胡碩勻
信達聯合會計師事務所所長／臺灣與英國國際會計師CPA CFP認證理財規劃顧問／IARFC國際認證財務顧問師協會講師，著有《節稅的布局》及《重複的力量》
上一期提到信託的基本概念，以及稅務的相關問題。企業主若要避免後代爭產情況發生，在分配資產時，即可考慮控股公司加上信託架構，以便解決大部分傳承分配問題。此外，信託合約明定未來財產管理及分配方式，在確保企業永續經營的前提下，信託內的財產所產生的孳息，可以提供後代生活所需。
再加上，信託內的錢必須由受託人（例如銀行）管理，可設諮詢委員會給予意見，而金錢動支又須由監察人答應才能動用，如此一來，便能達到管錢的人不管事，管事的不能管錢，相互監督的優點。甚至，可以規定監察人及諮詢委員會，讓傑出的後代取得足夠多數的股權，進入經營管理階層。
另外補充，信託契約若只訂定權利分配方式，就可能會像長榮張家及台塑王家一樣，創辦人過世後子女照樣翻臉不認。事實上，在歐美有許多巨型企業會再多成立家族辦公室（Family Office），由專業團隊服務，輔佐後代接班家族事業，譬如洛克菲勒家族不只有嚴謹的信託基金契約，設計永續控制集團股權及分配，還建立了完善的家族教育系統，包含金錢價值觀、理財教育、領袖社交等，從小便嚴格培養接班人。總之，信託契約可以配合制度設計，引導後輩朝合作、努力及永續的方向發展。
信託不是有錢人專利，身障者更需要
信託並非僅為企業家傳承百代而設計，也用於身障遺族照顧、單身終老自我照顧及做為投資風險防火牆等，皆有極大的功用。依據衛生福利部統計的2022年第3季資料顯示，國內身心障礙者將近120萬人，但多數父母為這些身障子女安排好信託的比率卻遠低於1％，甚至認為信託是有錢人才能享有的規劃。
其實身心障礙者更需要信託。舉例來說，2012年一位高齡80多歲的李先生，兒子已近40歲，卻因罹患重度智能障礙而無法自我照顧，李先生深怕留給孩子的遺贈遭人侵占詐騙。此消息傳出，國內某知名銀行便協助李先生成立身心障礙者照顧信託，由社福團體擔任信託監察人，約定信託專戶支付醫療及養護機構等費用，直到兒子（受益人）身故或信託財產用完時止。現在，李先生的孩子已入住養護機構，費用也由信託專戶支付，終於卸下李先生心中憂慮。
另外，2013年初一對中年夫妻因兒子罹患嚴重精神障礙，無法生活自理而備感憂心，儘管夫妻倆已投保許多保險，仍擔心未來的身故保險金無法用在兒子身上。因此夫妻倆決定與銀行成立保險金信託，並且指定社福團體擔任信託監察人，約定由信託專戶給付醫療及養護機構等費用，信託期間直到孩子（受益人）身故為止。
保險金也可以信託，以免受益人隨意揮霍
一般來說，父母如果直接購買保險，往往將其子女約定為受益人，雖然可以保障子女生活所需，卻也擔心身故後小孩可能不善理財，以致當初的保險無法發揮原先期待，於是便有保險金信託的設計產生。
保險金信託架構普遍為自益信託，要保人可能為父母，保單受益人為子女，則信託委託人（子女）同時也是信託受益人，而受託人通常為銀行，會視案件複雜度及信託資產規模，收取每年0.3～2％的信託管理費。
信託財產僅委託人（即保單受益人）可得受領，而保單保險金應交付於受託人（實務上，保險單要批註此信託內容）。在保險金給付後，信託存續期間及信託的利益分配，可由委託人自行約定。例如為了照顧受益人，生活費於每月10日定期支付，教育與醫療費用則憑單據實支實付，若受益人尚未成年，可約定各階段的教育學費支出撥付。
同時，亦可透過受託人運用穩定收益的理財方式管理保險金，實現保單要保人及信託委託人（即保險受益人）之特定目的，避免保險金受益人理財不當致財產縮水或隨意揮豁，而未達到保障生活的目的。
最後還有節稅的好處：保險金指定受益人免課遺產稅，信託契約委託人與受益人為同一人時，也免課徵贈與稅。所以，信託就像為保險金加了一層防護罩，保障保險金留給最親愛的家人。
另一種保險金信託做法為他益信託，規劃方式可以是父母為委託人，與受託人（銀行）簽訂完全他益之金錢信託契約，信託財產的受益人為子女。每年可以在贈與免稅額度內，投入一筆資金到信託內，增加他益信託之金額，並約定用於繳納以父母為要保人及被保險人的保單保費，而且該保單之受益人為信託財產專戶，待父母身故後，小孩可由信託專戶直接獲得保險給付，並依照信託契約內容，執行給付與照顧等計劃。
