單身或頂客族，如何將遺產留給最在乎的人？

　　上一期專欄，我們透過曹西平遺產爭議的故事，解析了當中的遺產與繼承情況。這一次，談談狀況類似曹西平這樣的單身或頂客族，該如何將遺產留給最在乎的人。

預立遺囑該怎麼寫才有用？需不需要公證？

　　由於遺囑是在寫遺囑的人（通稱為遺囑人）死亡後才生效，有時難以證實遺囑內容到底是真是假，因此對於遺囑的呈現，《民法》規定須符合以下5種遺囑形式才有效，除此之外的通通無效：

1.自書遺囑

　　必須自己親筆寫下遺囑全文，註明年月日，並親自簽名，若有增減、塗改，應註明增減、塗改之處所及字數，且都須另外再簽名。優點是較為便利，隨時可以書寫及修改，且費用最低；但缺點就是常有偽造及變造的爭議。

2.公證遺囑

　　是指經由公證人公證的遺囑。必須指定2人以上的見證人，在公證人前口述遺囑內容後，須由公證人筆記、宣讀、講解，並經過遺囑人認可。遺囑人、見證人及公證人都必須簽名，若遺囑人不能簽名時則按指印，並由公證人記明無法簽名的事由。

　　公證遺囑因為有公證人協助辦理，優點是通常遺囑瑕疵較少，證據能力最強。但缺點就是須準備財產證明、額外花時間精力來配合公證人，並且又要依財產內容計算公證費用。

3.密封遺囑

　　由自己或他人代寫遺囑，密封後向公證人提出，必須有2人以上見證，遺囑人、見證人及公證人應皆在密封處簽名。如非本人自行書寫，應陳述繕寫人的姓名及住所。公證人應於封面記名該遺囑所提出的年月日，以及遺囑人所為之陳述。密封遺囑的優點為隱密性最高，但由於簽名次數及位置皆有所要求，容易因欠缺而無效，就會變成自書遺囑。

4.代筆遺囑

　　由遺囑人口述遺囑，由其中1名見證人筆記、宣讀、講解，並經過遺囑人認可後，由代筆人記名年月日及代筆人姓名，而且必須指定3人以上的見證人在場。見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名時，應按指印代之。代筆遺囑的優點為遺囑人不用親自書寫，但缺點為容易有過程要件欠缺的問題。

5.口授遺囑

　　因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式為遺囑時，可以指定2人以上的見證人在場，遺囑人口述意旨，由其中1名見證人作成筆記，或由見證人全體口述遺囑，確認其真實性並且簽名，全程錄音後當場密封，記明年月日，見證人全體於封縫處同行簽名。

　　注意，若遺囑人後續狀況有所好轉，能夠採取其他遺囑方式，那麼從能夠採用其他遺囑方式的時候開始計算，3個月後這份口授遺囑即失去效力。並且，其中一位見證人或利害關係人，須於遺囑人死亡後的3個月內，將該口授遺囑提至親屬會議認定其真偽。

　　口授遺囑的優點為在急迫時可使用，但缺點為較不周全，且緊急狀況解除後3個月即失效。

　　以上5種遺囑方式，所有在場人含遺囑人都須簽名，並註明年月日，若遺囑人無法簽名，則應按指印代替。公證雖然不是必須，但公證遺囑最能避免爭議，尤其單身族或頂客族常涉及兄弟姊妹繼承問題，建議採公證。

生前該怎麼規劃，才能將自己的辛苦錢傳承給在乎的人？

　　如果被繼承人生前訂立的遺囑，侵害繼承人的特留分（領太少），該繼承人則可向其他繼承人或受遺贈人，主張遺產中的特留分。若想規避特留分，則生前可以多做一些規劃，如生前贈與、提早移轉資產、保險、信託計畫等。

＊生前贈與：可提前將財產贈與給在乎的人，但需注意贈與稅（每人每年贈與免稅額244萬元）。注意，若屬「特種贈與」（結婚、分居、創業），繼承時仍需併入遺產計算。

＊信託規劃：可設立財產信託，指定受益人，避免繼承糾紛。

＊保險傳承：人壽保險金不屬於遺產，可指定受益人，降低遺產總額，增加留給在乎之人的比例。

＊捐贈公益：若不想留給法定繼承人，可在生前捐贈或指定公益用途。

更多內容請見《Advisers財務顧問》雜誌第443期──