資產轉移浪潮來襲，遺產總額近8年成長44%，課稅件數增幅達62%

　　隨著戰後嬰兒潮世代逐步邁入高齡，臺灣正加速進入財富世代移轉階段。根據財政部統計，遺產稅核定遺產總額自2017年約9,168億元，穩步攀升至2024年約1兆3,219億元，8年間增加逾4,000億元，正式跨越兆元門檻。觀察近8年變化，累積成長率約44.2%，年均成長約4.7%。

　　2020～2022年間，其成長率增幅尤為明顯，遺產總額由約9,651億元快速提升至約1兆2,126億元，2年間的累計成長率約25.6%。

　　與此同時，達到課徵遺產稅門檻的課稅件數亦同步增加。遺產稅課徵件數自2017年的6,819件，提升至2024年的1萬1,057件，累計成長約62%，且逐年往上提升。總體財富規模不僅擴大，符合課稅條件的高資產族群數量亦持續增加。從遺產總額以及課稅件數的增加可以發現，近年來，進入繼承階段的財富規模及件數正在同步擴張，臺灣已進入「大繼承時代」。

　　這並非臺灣所獨有的現象。美國研究機構Cerulli Associates估計，至2045年前，美國將迎來逾84兆美元的跨世代財富移轉。英國稅務海關總署的資料顯示，英國遺產稅收入近年持續創高，2024年度的稅收收入達82億英鎊，與前一年度的75億英鎊相比，高出了9.3%；2014年，英國的遺產稅收入為38億英鎊，經過10年，稅收已幾乎倍增。

　　隨著財富移轉規模持續擴大，許多民眾開始關注如何透過制度化工具提前進行規劃。保險因具備指定受益人、預留稅源與資產分配彈性等特性，也逐漸成為財富傳承規劃中的重要工具之一。