多數民眾對傳承的想像仍停留在節稅的舊思維，但真正的傳承並不僅是節稅，而是打造一套兼顧家族成員的財富需求、平衡多元化的資產結構，確保事業永續經營的系統性思維。跳脫「處理財產」的框架，升級至「傳承財富」的高度，才能協助客戶將畢生心血真正成為留給下一代的祝福。
臺灣正式邁入繼承財富大規模移轉的歷史高峰期。隨著戰後嬰兒潮世代陸續邁入高齡，他們所累積的資產正迎來前所未有的世代轉移潮。根據財政部最新統計，全臺核定案件遺產總額已自2020年的9,651億元，一路攀升至2024年的1兆3,219億元，短短5年內即大增逾3,500億元，累積成長率高達36.9％，平均年增幅達8.2％。
然而，細探其課徵件數，2024年遺產稅申報件數18萬3,343件，免稅件數17萬2,286件，課稅件數1萬1,057件，課稅件數占整體約6.41％。對照歷年來的件數，課稅件數雖有逐年上升的趨勢，然而其中絕大多數適用稅率的區間落在10～15％之間，課徵至最高稅率20％的比例僅約3.5％。
不過，近年來高資產客戶的財富規模顯著擴張。對這些資產龐大的家族而言，即便適用20％的稅率，其課徵金額依然相當可觀，資產保全與傳承規劃依然是必須重視的重要議題。
有「傳」還要有「承」，真正的傳承從兩代對話開始
面對世代財富轉移的浪潮，誠邦企管顧問有限公司副總經理李傑克以多年第一線實務經驗發現，多數資產持有者對於傳承的認知仍停留在名下不動產、股票或存款的過戶與節稅工具上，依舊是以單向、碎片化的方式處置資產，忽略傳承最核心的要素並不是盡可能留下最多財產給子女，而是「信任」與「需求溝通」。
李傑克對此指出，真正的傳承之道在於雙向思考，除了上一代的「傳」之外，更重要的是第二代如何順利地「承」。
父母將畢生累積的資產交給孩子，就像是在送禮物。一份體貼的禮物，應以收禮者的需求為核心，而非全然憑送禮者的喜好一廂情願地給予。由於傳統的倫理觀念，許多晚輩面臨傳承議題時，不敢對長輩表達其真實想法，亦極少有父母願意主動與子女對話，開誠布公地詢問：「未來將資產交給你時，你希望我留下什麼？既有的資產中，哪些對你有實質幫助？哪些是你不需要，甚至可能為你帶來困擾的？」
兩代之間的溝通斷裂，導致長輩即便透過各類稅務工具達成節稅效果，卻忽視了後代的管理能力與實質意願，讓這份禮物反倒成為子女難以承受的重擔。
新聞曾報導這起案例：「一位酒店大亨因為看準了農牧用地的價值可自遺產總額中扣除，為了節稅，他生前留下一整片山頭的土地予子女。最終，全體繼承人卻選擇拋棄繼承。」
李傑克說明，原因是出在儘管農牧用地可不計入遺產，但國稅局卻會對該筆土地列管5年，期間若未作農業使用，依法仍會追繳遺產稅。對習慣都市生活的子女而言，他們無意經營農業，自然寧願拋棄土地，也不願承接後續可能的稅務責任，如此不僅浪費了長輩節稅的美意，也讓這筆資產平白化為烏有。這便是傳承完全脫離子女的真實需求，沒有溫度的資產安排，最終落得雙輸的場面。
真正好的傳承，是資產有人承、親情不失和
實務上，另一項常見節稅做法是運用免稅額度進行逐年贈與。李傑克提醒，許多長輩生前即贈予不動產給子女，不論是僅贈與其中一名子女，或是各自分別贈予給全數子女，基於不動產的價值不一，若缺乏事前充分的溝通，便容易在子女心中種下心結。
李傑克分享了他曾處理過的真實案例：客戶是一對已婚的姊妹。多年前，自掏腰包協助母親購買新房。然而，母親心中始終疼惜另一位單身未嫁的小女兒，擔心她走後，小女兒老了無依無靠，於是便逕自將新房登記在小女兒一人名下。
當年，姊妹花顧及家人之間的感情，沒有當面質疑母親的決定。然而當母親日漸衰老，纏綿病榻之際，這間房產所埋下的導火線終於徹底引爆。姊妹花認為這間房子應納入母親的遺產中進行分配，小女兒對此當然不認同。
若走法律途徑，姊妹花只能試圖主張「借名登記」並進行舉證與訴訟，但這意味著她們將對簿公堂，手足情誼付之一炬。
最終，李傑克提出將這間房產交付信託的方案，將房產的所有權轉為信託所有，姊妹花為信託的受益人，而小女兒可以繼續居住在這間房子裡，但禁止產權轉讓及抵押貸款。這個方案取得了姊妹3人的共識，成功維繫了彼此間的感情。
李傑克強調，父母一輩子辛苦積攢的財富，其傳承的初衷絕不是為了打敗國稅局，而是為了成就孩子，因此，真正的傳承規劃必須打破單點迷思，轉向整體規劃的系統性思維。
傳承，不是一次性的財富轉移，而是一套兼顧孩子需求、資產管理能力與家族關係和諧的完整系統，讓每一份交付出去的資產都能真正成為祝福，陪伴下一代平順接軌與成長。
