從小鬼黃鴻升案例談遺產分配問題─2

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胡碩勻

國際與臺灣會計師CPA/CFP/信達聯合會計師事務所所長

IARFC國際認證財務顧問師協會講師


當負擔家庭經濟來源的支柱一旦倒下,每月的生活開銷仍會如雪片般飛來,比如房貸、水電瓦斯費、信用卡帳單、學費等各種支出,不會因生命終止而立即停止。雖然老一輩說可以省吃儉用,但我們總想讓家人至少住得安心,也想盡可能栽培子女安心讀書,順利完成學業再就業。以下就這幾個方面來探討:

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1.現在居住的房子在自己名下,如果有房貸,會不會在過世後,家人就面臨要將房子賣掉的命運?

小鬼生前買下價值4,000多萬元的北投區豪宅,沒想到不到2年就不幸驟逝。若家人想要留下被繼承人的房子,房貸估計仍有上千萬元,就要背負該房貸,若繼承人有足夠的經濟能力償還房貸本金及利息,那當然沒問題;但如果經濟能力不足以償還房貸,被繼承人又沒留下足夠現金的話,就會面臨要將房屋出售了。

當突然離世,家人在處理後事時,又要處理房貸的事情,可能會分身乏術。這時,就要檢視自己資產配置的情況,如現金、銀行存款、股票、基金、黃金等動產、不動產,當然還有保單。

值得思考的是,房子本身固然是有價值,但高價房子在購買的時候,可能有向銀行借款,現在借款的成數雖然不比以前,但借款的利率低,許多人都會使用借款買房,好處是每年申報所得稅時還有房貸利息扣除額可用。

而當房子成為遺產的一部分時,就要考慮繼承的房子是否附有負債?如果是買房時的抵押借款,每月須攤還本金及利息,當借款為2,000萬元,若貸款20年,每月要付的房貸大約在10萬元上下,家人是否有足夠現金流可以如期償還房貸?

面對這種情況,有的人會存一筆緊急預備金,以在面對突發狀況時,有一筆錢支應這段期間的支出,至少在這段期間,可以好好處理後事,但這筆錢還是會有用盡的時候,若還是不夠付房貸,後續仍會面臨房子去留的問題。

所以,這時就可以考慮是否有適合的保單,幫助自己在這種突發狀況下,可以提供家人保障,如年金險、意外險、壽險等,規劃得宜的話,可以提供現金流收入,讓這筆錢可以用來支付全部或部分房貸,減輕家人負擔。人是因疾病還是意外而走,沒有人可以預料,所以在規劃時就要審慎思考,如何在有限的預算下,達到你想要的目標。

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2.如果還留有子女在讀書階段,或待奉養的父母,是否能繼續維持原有生活?

通常父母會希望子女好好把學業完成,出社會後找到好的工作,有穩定的收入可以養活自己。所以,如果家裡有小小孩或還在求學階段的孩子,你就需要思考一下,當突然離世時,他們還可以繼續完成學業嗎?

有太多例子是家庭發生變故,而小孩被迫輟學。為了避免這種情況發生,有一筆教育基金就非常重要了。除了事先定期定額存好教育基金,也可以規劃保單,讓按期或一次給付的保險金,可以支付子女求學階段的學費及生活費等。

人生的事難以預料,除了子女,也可能還有長輩要奉養,我們能做的,就是先做好財務規劃及預立遺囑等,現在也有人用遺囑結合信託,除了讓財產的使用及分配更久遠,更可以設立自己期望受益人做的事,當符合一定條件才可以得到財產。

據新聞報導,香港藝壇天后梅豔芳罹患癌症病逝,她去世前留下一份遺囑,將其近億元港幣的遺產轉移到某信託公司,而不是交給她80歲高齡的母親。為何梅豔芳要這樣做?因為她認為若一次把近億元港幣的遺產給她母親,照媽媽的花錢習慣,很快就會損失殆盡,以致以後的生活沒有著落。

所以梅豔芳透過設立信託基金,將自己的遺產委託給專業的信託機構打理,信託公司每個月按照囑託支付生活費給她母親,持續到她去世,這樣她就可以安享晚年。

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3.自有的事業若因過世,會不會無法經營下去?

小鬼除了藝人身分外,自創的潮流服飾品牌也經營得不錯,但於其離世後,仍需面臨經營上的轉折與變化。臺灣的家族企業占所有企業的大部分,所以可能很多企業會面臨這樣的情境,即創辦人或主要經營者過世,但股權沒有事先規劃好,造成在遺產分配時,股權分散在多繼承人手中,若無法達成共識,會使得經營權動盪不安。

之前股王大立光創辦人為了集中家族持股,透過事先規劃的移轉程序,將家族持有的大量大立光股票轉入閉鎖型公司,讓此公司即成為大立光最大單一法人股東,透過此傳承方式,將股票集中,而閉鎖型公司的特性,可以設計股東轉讓股權的限制,得以使公司股權穩固,達到永續經營的目的。

然而,事前規劃的階段,有許多需要特別注意的重點,如公司架構的設計、公司章程如何訂定、移轉的方式及時點、移轉可能產生的稅負等,這些都需要提前好好思考與討論,以能符合規劃的目標。